上證報記者6日獲悉，金融監(jiān)管總局近日已就個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點與個人養(yǎng)老金銜接有關事項在業(yè)內(nèi)征求意見，擬開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險（下稱稅延養(yǎng)老保險）試點與個人養(yǎng)老金銜接工作。
所謂稅延養(yǎng)老保險，是指享受國家稅收優(yōu)惠政策的商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品，個人購買稅延養(yǎng)老保險的支出，允許在一定標準內(nèi)進行稅前扣除。 我國自2018年5月1日起，在上海市、福建?。ê瑥B門市）和蘇州工業(yè)園區(qū)開展稅延養(yǎng)老保險試點。
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2022年11月，個人養(yǎng)老金制度啟動實施。個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除。根據(jù)財政部、稅務總局《關于個人養(yǎng)老金有關個人所得稅政策的公告》，上海市、福建省、蘇州工業(yè)園區(qū)等已實施稅延養(yǎng)老保險試點的地區(qū)，自2022年1月1日起統(tǒng)一按照公告規(guī)定的稅收政策執(zhí)行。
業(yè)內(nèi)人士表示，這就意味著，當個人養(yǎng)老金制度啟動以后，稅延養(yǎng)老保險需要加入個人養(yǎng)老金制度。由于兩項業(yè)務在設計上有所差異，因此監(jiān)管部門專門就稅延養(yǎng)老保險試點與個人養(yǎng)老金銜接工作制定方案，并在業(yè)內(nèi)征求意見。
根據(jù)稅延養(yǎng)老保險試點方案，個人達到國家規(guī)定的退休年齡時，可按月或按年領取商業(yè)養(yǎng)老金，領取期限原則上為終身或不少于15年。也就是說，現(xiàn)存稅延養(yǎng)老保險投保人可分為兩類：一類已進入養(yǎng)老年金領取階段，一類未進入養(yǎng)老年金領取階段。
根據(jù)征求意見稿，未進入養(yǎng)老年金領取階段的投保人，可將稅延養(yǎng)老保險保單變更為個人養(yǎng)老金保單。
業(yè)內(nèi)人士表示，變更的過程也不復雜，投保人向保險公司提出變更申請，并且完成個人養(yǎng)老金賬戶開立及個人養(yǎng)老金資金賬戶開立或者指定后，保險公司就可以幫助其變更。變更后，該投保人相當于在個人養(yǎng)老金賬戶購買了一份“稅延養(yǎng)老保險”產(chǎn)品。根據(jù)個人養(yǎng)老金制度安排，該投保人隨時可以根據(jù)市場策略，退出這份“稅延養(yǎng)老保險”產(chǎn)品，而購買其他符合要求的個人養(yǎng)老金產(chǎn)品。
根據(jù)征求意見稿，中國銀保信公司未來將停止向投保人出具稅延養(yǎng)老保險稅收扣除憑證。
業(yè)內(nèi)人士表示，稅延養(yǎng)老保險稅收扣除憑證是稅延養(yǎng)老保險投保人進行稅收抵扣的依據(jù)。也就是說，前述未進入養(yǎng)老年金領取階段的投保人如果不申請變更，未來將面臨無法以稅延養(yǎng)老保險支出進行抵稅的情況。所以，廣大投保人如果還想繼續(xù)享受稅收優(yōu)惠，應暫停稅延養(yǎng)老保險繳費，并在此項銜接工作正式啟動后，盡早跟保險公司申請變更，以順利轉入個人養(yǎng)老金制度。
由于稅延養(yǎng)老保險和個人養(yǎng)老金業(yè)務已同時運行數(shù)月，所以目前市場上有部分消費者既投保了稅延養(yǎng)老保險，也已在個人養(yǎng)老金賬戶存款或購買金融產(chǎn)品。
業(yè)內(nèi)人士表示，這部分人群需要注意的是，稅延養(yǎng)老保險和個人養(yǎng)老金賬戶資金合計的稅收抵扣限額為12000元/年。消費者應該檢查自身兩者合計金額是否有超出，如果有超出，超出金額是無法進行稅收抵扣的，那么消費者可在變更之前向保險公司申請，將稅延養(yǎng)老保險部分繳費進行退費。因為一旦變更，便無法再進行超出金額的退費操作。
根據(jù)征求意見稿，對于已進入養(yǎng)老年金領取階段的投保人，可以按照稅延養(yǎng)老保險合同中約定的方式繼續(xù)領取養(yǎng)老金，也可以跟保險公司申請一次性領取養(yǎng)老金，并由保險公司代扣代繳其應繳的個人所得稅。
征求意見稿要求，稅延養(yǎng)老保險試點公司應當堅持依法合規(guī)、積極主動、便利操作原則，做好政策宣傳，優(yōu)化辦理流程，維護客戶合法權益，有序開展稅延養(yǎng)老保險試點業(yè)務與個人養(yǎng)老金制度銜接，原則上于 2023年底前完成各項工作。
（文章來源：上海證券報·中國證券網(wǎng)）
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